ABD vergi beyanı danışmanlığı, ABD’de şirketi olan ve Amazon ya da kendi sitesi üzerinden satış yapan girişimcinin yıllık IRS bildirimlerini doğru formla, doğru tarihte ve satış verileriyle tutarlı şekilde hazırlamasıdır. Türkiye’de yaşayan ve ABD’de LLC kuran satıcı için bu süreç tek bir formdan ibaret değil: şirketin kendi bildirimi ile şirket sahibinin kişisel beyanı ayrı ayrı ele alınıyor.
Bu yazı, şirket yapısına göre hangi formların verildiğini, son tarihleri, Form 5472’nin neden atlanmaması gerektiğini ve Amazon raporlarının beyana nasıl aktarıldığını anlatıyor. Formlar ve tarihler IRS’in kendi talimatlarından doğrulandı.
Hangi yılın beyanı, ne zaman veriliyor?
ABD’de vergi yılı çoğu şirket için takvim yılıdır. 1 Ocak – 31 Aralık 2025 arasındaki faaliyetin beyanı 2026’da veriliyor; 2026 yılının beyanı ise 2027’de. Yani “2026 beyan dönemi” denince 2025 yılının satışları ve giderleri kastediliyor.
Şirket yapısına göre verilen formlar
| Şirket yapısı | Şirketin bildirimi | Son tarih (takvim yılı) |
|---|---|---|
| Tek ortaklı LLC, sahibi ABD dışında yaşıyor | Pro forma Form 1120 ve ekinde Form 5472 | 15 Nisan; Form 7004 ile 15 Ekim’e uzar |
| Çok ortaklı LLC (partnership) | Form 1065 ve ortaklara K-1; yabancı ortak varsa ek formlar | 15 Mart |
| Corporation (C-Corp) | Form 1120, şirket kârı üzerinden federal kurumlar vergisi (yüzde 21) | 15 Nisan |
Şirket sahibinin kişisel beyanı ayrıca değerlendiriliyor: ABD’de yerleşik olmayan kişi için kişisel beyan Form 1040-NR ile veriliyor. Stopajlı maaş geliri olmayan yerleşik olmayan kişide 1040-NR’nin son tarihi 15 Haziran.
Tek ortaklı LLC’de Form 5472 ve pro forma 1120
Türkiye’de yaşayan satıcıların büyük bölümü ABD’de tek ortaklı (single-member) LLC ile çalışıyor. Bu yapı vergi açısından “disregarded entity” sayılıyor: şirketin kendi kurumlar vergisi beyannamesi yok, kâr sahibine geçiyor. Ama bu, şirket adına hiçbir bildirim yapılmadığı anlamına gelmiyor.
IRS’in Form 5472 talimatına göre sahibi yabancı olan ABD disregarded entity, pro forma Form 1120 ve ekinde Form 5472 veriyor. 1120 burada vergi hesabı için değil, Form 5472’yi taşımak için kullanılıyor; formun yalnızca ad, adres ve birkaç bilgi satırı dolduruluyor. Form 5472, şirket ile sahibi arasındaki raporlanabilir işlemleri gösteriyor: sermaye koyma, şirketten sahibe ödeme ya da sahibin şirket adına yaptığı harcama gibi. Pratikte faaliyetteki hemen her LLC’de böyle bir işlem oluyor.
- Son tarih: 15 Nisan. Form 7004 ile altı ay uzatılarak 15 Ekim’e alınabiliyor; 7004’ün üstüne “Foreign-owned U.S. DE” yazılıyor.
- Gönderim: Form 5472 elektronik gönderilemiyor; IRS’in belirttiği faks numarasına ya da Ogden (Utah) adresine postayla gönderiliyor.
- Ceza: Verilmeyen ya da eksik verilen her Form 5472 için 25.000 USD. IRS bildiriminden sonra 90 gün içinde düzeltilmezse her 30 gün için 25.000 USD daha ekleniyor.
Şirkette hiç satış olmasa bile, raporlanabilir işlem varsa bu bildirim veriliyor. “Gelir yoksa beyan gerekmez” kuralı ABD’de yerleşik kişiler için geçerli olabilir; yabancı sahipli LLC için geçerli değil.
Kişisel beyan: Form 1040-NR ve Schedule C
LLC’nin kârı vergi açısından sahibine geçtiği için sahibinin kişisel durumu ayrıca değerlendiriliyor. ABD’de yerleşik olmayan kişinin ABD kaynaklı ve ABD’deki ticari faaliyetle bağlantılı (effectively connected) geliri varsa beyan Form 1040-NR ile veriliyor; işletme geliri ve giderleri Schedule C ile hesaplanıp 1040-NR’ye aktarılıyor.
Gelirin ABD’deki ticari faaliyetle bağlantılı sayılıp sayılmadığı; stokun, çalışanın ve faaliyetin nerede olduğuna ve Türkiye ile ABD arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına göre kişiden kişiye değişiyor. Bu değerlendirme beyandan önce bir vergi uzmanıyla yapılıyor; aynı satıcı için 1040-NR gerekip gerekmediği bu sonuca bağlı.
Amazon raporları beyana nasıl aktarılıyor?
Amazon satıcısında gelir ve gider verisinin ana kaynağı Seller Central raporları. Hazırlık doğru raporların, doğru tarih aralığında indirilmesiyle başlıyor:
- Reports → Payments → Date Range Reports, Summary: Tarih aralığı 01/01/2025 – 12/31/2025 seçildiğinde yıllık brüt satışı, Amazon’un kestiği ücretleri ve net ödemeyi özetliyor. Beyandaki toplam satış rakamı bu rapordaki brüt satıştan çıkıyor.
- Reports → Report Repository: Sipariş ve işlem bazında ham veri; inceleme sorusu gelirse en güçlü dayanak.
- Payments / Balance paneli: Amazon’dan banka hesabına yapılan ödemeleri gösteriyor; banka hareketleriyle karşılaştırma için kullanılıyor.
- 1099-K formu: Amazon en geç Ocak sonunda veriyor; formdaki brüt tutar beyandaki gelirle tutarlı olmalı.
Gelir ve gider kalemleri
Gelir tarafında Amazon ve diğer kanallardan yapılan satışlar yer alıyor. Gider tarafında genellikle şu kalemler bulunuyor: Amazon komisyonları ve FBA ücretleri, reklam (PPC) harcamaları, ürün maliyeti ve lojistik, yazılım ve hizmet giderleri. Giderin belgeli ve işle ilgili olması gerekiyor; ön muhasebe (QuickBooks, Xero gibi programlara banka hesabının bağlanması) beyanı hem kolaylaştırıyor hem hızlandırıyor.
Pratikte sorun çıkaran durumlar
Uygulamada inceleme sorusuna yol açan durumların çoğu verilerin birbirini tutmamasından kaynaklanıyor:
- Amazon özet raporundaki ya da 1099-K’deki brüt satış ile beyandaki gelir arasında açıklanamayan fark.
- Düzenli ödeme alınan bir yılda sıfır ya da çok düşük sonuç gösterilmesi.
- Gelirin büyük bölümünün gider olarak gösterilmesi, özellikle “diğer giderler” ya da danışmanlık kaleminin orantısız büyüklüğü.
- Şirket yapısına uymayan form: tek ortaklı yabancı sahipli LLC’de Form 5472’nin atlanması ya da tek ortaklı yapıda 1065 verilmesi.
- Amazon raporlarının ve banka dökümlerinin saklanmaması.
Yıllık vergi takvimi
| Tarih | Ne oluyor |
|---|---|
| 1 Ocak’tan itibaren | Önceki yılın gider belgeleri ve banka dökümleri toplanır |
| Ocak sonu | Amazon 1099-K formu ve yıllık raporlar hazır |
| 15 Mart | Partnership (Form 1065) son tarihi |
| 15 Nisan | Tek ortaklı yabancı sahipli LLC (pro forma 1120 + 5472) ve corporation (1120) son tarihi; uzatma için Form 7004 |
| 15 Haziran | Stopajlı maaşı olmayan yerleşik olmayan kişide Form 1040-NR son tarihi |
| 15 Ekim | Form 7004 ile uzatılmış 1120 ve 5472 son tarihi |
Eyalet tarafındaki yıllık rapor ve vergiler (Wyoming yıllık raporu, Delaware yıllık LLC vergisi, Florida yıllık raporu) federal beyandan ayrı; eyalet bazında tutarlar Amerika’da LLC şirket açma maliyeti yazısında. Şirket türünün beyanı nasıl değiştirdiğini Tax Accountant Gökhan Çıkılı ile konuştuğumuz video serisi Amerika’da şirket kurulumu sayfasında; vergi numaraları EIN ve ITIN farkı yazısında. Satış vergisi (sales tax) federal beyandan ayrı bir eyalet yükümlülüğü; ayrıntısı Sales Tax ID ve Resale Certificate yazısında.
Sıkça sorulan sorular
ABD vergi beyanı danışmanlığı neleri kapsıyor?
Şirket yapısının tespiti, Amazon ve banka verilerinin toplanması, gelir ve giderin sınıflandırılması, şirketin bildirimi (yabancı sahipli tek ortaklı LLC’de pro forma 1120 ve Form 5472, partnership’te 1065) ve gerekiyorsa şirket sahibinin Form 1040-NR beyanının hazırlanıp IRS’e gönderilmesi.
Şirketimde hiç satış olmadı, yine de beyan vermem gerekir mi?
Sahibi ABD dışında yaşayan tek ortaklı LLC’de, şirket ile sahibi arasında sermaye koyma ya da ödeme gibi raporlanabilir bir işlem varsa pro forma 1120 ve Form 5472 veriliyor. Verilmezse form başına 25.000 USD ceza söz konusu olabiliyor.
Amazon satışlarında ABD’de vergi ödenir mi?
Satış vergisini (sales tax) çoğu eyalette Amazon topluyor. Gelir vergisi tarafı ise şirket yapısına ve gelirin ABD’deki ticari faaliyetle bağlantılı sayılıp sayılmadığına göre değişiyor; bu değerlendirme beyandan önce yapılıyor.
Son tarihi kaçırırsam ne olur?
15 Nisan’dan önce Form 7004 ile uzatma istenirse 1120 ve Form 5472 için süre 15 Ekim’e uzuyor. Uzatma istenmeden geç verilen ya da hiç verilmeyen Form 5472 için ceza 25.000 USD’den başlıyor; durum fark edilir edilmez beyanın verilmesi cezanın büyümesini önlüyor.
Vergi beyanı için hazırlığa ne zaman başlamalıyım?
Ocak ayında. Gider belgeleri yıl biter bitmez toplanabiliyor; Amazon’un 1099-K formu ve yıllık raporları Ocak sonunda hazır oluyor. Partnership’te 15 Mart, tek ortaklı LLC’de 15 Nisan son tarih olduğu için Şubat başlangıç için uygun bir zaman.
Sonuç
ABD’de LLC’si olan Türk satıcı için yıllık bildirim iki parçalı: şirketin kendi bildirimi (tek ortaklı yabancı sahipli LLC’de pro forma 1120 ve Form 5472) ve gerekiyorsa şirket sahibinin Form 1040-NR beyanı. Tarihler şirket yapısına göre 15 Mart, 15 Nisan ve 15 Haziran; Form 5472’nin atlanması en pahalı hata.
Yıllık beyanınızı Amazon verileriyle tutarlı ve zamanında hazırlamak için bize yazabilirsiniz; şirket kurulumu ve vergi tarafı birlikte Amerika’da şirket kurulumu sayfasında.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kendi durumunuz için bir vergi uzmanından teyit alın.
Kaynaklar: IRS Form 5472 talimatı, IRS Form 1120 talimatı, IRS Form 7004 talimatı, IRS Form 1040-NR talimatı, IRS Form 1065 talimatı.
Son güncelleme: 17 Ekim 2026
