Sales Tax ID ve Resale Certificate : Karşılaştırmalı ve Uygulamalı Rehber
Amerika Birleşik Devletleri’nde faaliyet gösteren e-ticaret işletmeleri, özellikle Amazon ve Shopify gibi platformlarda satış yaparken bazı vergi belgeleriyle muhatap olurlar. Bu belgeler arasında sıkça karıştırılan iki temel unsur “Sales Tax ID” (veya Sales Tax Permit) ve ” Resale Certificate “tir. Her ikisi de eyalet bazlı uygulanır ve vergisel yükümlülüklerle doğrudan ilişkilidir ancak fonksiyonları ve kullanım alanları birbirinden farklıdır.
Resale Certificate veya Sales Tax ID başvurularına geçmeden önce, ABD’de yasal bir şirket kurulumu yapılması gerekir. Bu süreçte şirket yapısı seçimi, vergi numarası (EIN) temini gibi önemli adımlar vardır.
Bu rehber, bu iki kavramın hem teorik hem de uygulamadaki farklarını, birlikte nasıl çalıştıklarını ve hangi durumlarda hangi belgenin gerektiğini açıklamaktadır.
Sales Tax ID Nedir?
Sales Tax ID, bir işletmenin satış vergisi tahsil etmeye ve bu vergiyi eyalet vergi otoritesine beyan etmeye yetkili olduğunu gösteren kimlik numarasıdır. Genellikle “seller’s permit” veya “sales tax permit” olarak da adlandırılır. Bu belgeyi almak, satış yapılan eyalete göre yasal bir zorunluluktur.
Resale Certificate Nedir?
Resale Certificate, bir işletmenin satın aldığı ürünleri doğrudan yeniden satış amacıyla aldığını beyan ederek, tedarikçiden alış sırasında satış vergisi ödemekten muaf tutulmasını sağlayan belgedir. Bu belge, satış vergisinin ürünün satış zinciri boyunca sadece son tüketiciye satışta uygulanmasını temin eder.
İlişki ve İşleyiş
Resale Certificate kullanabilmek için genellikle ilgili eyalette geçerli bir Sales Tax ID’ye sahip olmanız gerekir. Bu belgeler birlikte çalışır:
– Sales Tax ID → Vergi dairesine kayıt, tahsilat ve beyan yükümlülüğü
– Resale Certificate → Toptancıdan ürün alımında geçici vergi muafiyeti
Örneğin: Florida’da satış yapmak isteyen bir işletme önce Sales Tax ID alır, ardından bu numaraya dayanarak Florida Resale Certificate başvurusu yapabilir.
Uygulamalı Örnek
Bir işletme Teksas merkezlidir. California’daki bir distribütörden 30.000 USD tutarında ürün alacaktır. California satış vergisi %7.25’tir:
– Eğer Resale Certificate sunulmazsa: Vergi dahil 32.175 USD ödeme yapılır.
– Eğer belge sunulursa: Ödeme sadece 30.000 USD olur ve satış vergisi nihai müşteri tarafından ödenir.
Eyaletlere Göre Farklılıklar
– **California**: Resale Certificate sunmak için “Seller’s Permit” gereklidir. Belgeler süresizdir ancak aktif faaliyet gerekir.
– **Florida**: Her yıl yenilenen “Annual Resale Certificate” kullanılır. Sales Tax ID ile bağlantılıdır.
– **Texas**: “Texas Sales and Use Tax Permit” başvurusu gereklidir. Belge süresizdir.
– **New York**: “Certificate of Authority” alındıktan sonra Resale Certificate sunulabilir.
– **Wyoming**: Fiziksel varlığı olmayan işletmelerden Resale Certificate istenmeyebilir.
Bu eyaletlerden bahsetmişken Amazon Ürün Sorumluluk Sigortasından bahsetmemek olmaz. Bu konu hakkında detaylı bilgi için tıklayabilirsiniz.
Karma Kullanım Durumları
Out-of-State Resale Certificate (başka eyaletten alınmış sertifika) bazı eyaletler tarafından kabul edilirken bazıları yalnızca kendi eyalet içi belgeyi geçerli sayar. Örneğin:
– Pennsylvania out-of-state belgeleri sınırlı kabul eder.
– Illinois eyalet içi kayıtlı belge şart koşar.
– Arizona out-of-state belge kabul etmez.
Bu nedenle hangi eyalette ticaret yapılacaksa, o eyaletin spesifik kuralları incelenmelidir.
Sales Tax ID ve Resale Certificate Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
• Her işletme Sales Tax ID almak zorunda mı?
→ Eyalette vergilendirilebilir satış yapılıyorsa evet.
• Resale Certificate ile satış vergisinden tamamen kurtuluyor muyum?
→ Hayır, sadece alım aşamasında geçici muafiyet sağlar.
• Dropshipping yapanlar için Resale Certificate zorunlu mu?
→ Tedarikçiniz ABD içindeyse genellikle evet.
• Amazon FBA yapanlar belge almak zorunda mı?
→ Çoğu eyalette Amazon satış vergisini sizin adınıza toplar. Ancak bazı özel durumlarda Sales Tax ID alınması gerekebilir.
Sonuç ve Tavsiye
Sales Tax ID ve Resale Certificate, ABD e-ticaret ekosisteminde birlikte kullanılan ancak farklı işlevlere sahip yasal belgelerdir. İşletmelerin bu belgeleri doğru sırayla ve uygun eyaletlerde edinmeleri, hem maliyet avantajı sağlar hem de yasal riskleri en aza indirir.
Export Partners Türkiye olarak, her eyalete özgü Sales Tax ID ve Resale Certificate başvurularınızda size danışmanlık ve operasyonel destek sağlamaktan memnuniyet duyarız. İletişim için tıklayın.
Ek Bilgi: Resale Certificate İçin Sales Tax ID Gerekli mi?
Resale Certificate başvurusu yapacak işletmelerin en sık sorduğu sorulardan biri, bu belge için öncesinde Sales Tax ID (Sales Tax Permit veya Seller’s Permit) almanın zorunlu olup olmadığıdır. Cevap çoğu eyalet için “evet”tir.
Sales Tax ID, işletmenin o eyaletin vergi dairesine kayıtlı olduğunu ve yasal olarak satış vergisi toplama yetkisine sahip olduğunu gösteren resmi bir numaradır. Vergi dairesi, bu kimlik olmadan bir Resale Certificate düzenlemez çünkü vergi muafiyetinden faydalanacak işletmenin satış vergisi sorumluluğu taşıdığı doğrulanmamış olur.
Örneğin:
– California, Florida, Texas ve New York gibi eyaletlerde, Resale Certificate almak için öncesinde Sales Tax ID alınması şarttır.
– İstisna sayılabilecek bazı durumlarda (örneğin fiziksel nexus olmayan satışlar), eyalet dışından alınan sertifikalar kabul edilse de yine bu belgeler başka bir eyaletin Sales Tax ID’sine dayanır.
Kısaca:
Resale Certificate, doğrudan bir vergi muafiyet belgesi olsa da, işletmenin vergi yükümlüsü olarak kayıtlı olduğunu kanıtlayan Sales Tax ID’ye bağlıdır. Bu nedenle belgeyi almak isteyen işletmelerin öncelikle ilgili eyalette vergi kaydı yapmaları gerekir.
