ABD’de şirket kurup Amazon ya da kendi sitesi üzerinden satış yapan üreticinin karşısına çıkan iki belge sık karıştırılıyor: Sales Tax ID ve Resale Certificate. İkisi de satış vergisiyle ilgili, ikisi de eyalet bazında işliyor; ama biri vergi dairesine kayıt, diğeri alım sırasında tedarikçiye verilen bir beyan.
Bu yazı iki belgenin farkını, hangisinin kim tarafından düzenlendiğini, Kaliforniya, Teksas, Florida ve New York’taki kuralları ve Amazon’da “resale certificate” denince aslında neyin kastedildiğini anlatıyor. Her kural ilgili eyaletin vergi dairesinden ve Amazon’un kendi yardım sayfalarından doğrulandı.
Sales Tax ID nedir?
Sales Tax ID, işletmenin bir eyalette satış vergisi tahsil edip beyan etmek üzere o eyaletin vergi dairesine kayıtlı olduğunu gösteren numaradır. Eyalete göre adı değişiyor: Kaliforniya’da seller’s permit, Teksas’ta 11 haneli Sales and Use Tax Permit, New York’ta Certificate of Authority, Florida’da satış vergisi kaydı (dealer registration).
Bu numarayı eyalet verir. Satış vergisi doğuran satış yapılan eyalette kayıt gerekiyor; kaydın gerekip gerekmediğini fiziksel varlık (depo, ofis, stok) ve ekonomik eşik belirliyor.
Resale Certificate nedir?
Resale Certificate, alıcının satın aldığı ürünü yeniden satmak için aldığını tedarikçiye beyan ettiği belgedir. Tedarikçi bu belgeyi aldığında o satış için satış vergisi tahsil etmez; vergi, ürün son tüketiciye satıldığında alınır.
Önemli fark şurada: resale certificate’i çoğu eyalette vergi dairesi değil alıcı doldurur ve tedarikçiye verir. Kaliforniya vergi dairesi CDTFA bunu açıkça yazıyor: resale certificate düzenlemiyor, alıcı CDTFA-230 formunu kendisi doldurup satıcıya veriyor. Florida bunun istisnası: Florida’da yıllık resale certificate’i (Annual Resale Certificate) eyalet, kayıtlı satıcıya kendisi veriyor.
Sales Tax ID ve Resale Certificate farkı tek tabloda
| Sales Tax ID | Resale Certificate | |
|---|---|---|
| Ne işe yarar | Satış vergisi tahsil edip beyan etme kaydı | Yeniden satış için alımda satış vergisi ödememe beyanı |
| Kim düzenler | Eyalet vergi dairesi | Çoğu eyalette alıcı (Florida’da eyalet) |
| Kime verilir | Satıcının kendisinde durur | Tedarikçiye verilir |
| Birbirine bağı | Resale certificate üzerine çoğu eyalette alıcının sales tax kayıt numarası yazılır | |
Eyalet eyalet kurallar: Kaliforniya, Teksas, Florida, New York
Kaliforniya
CDTFA-230 formunda alıcının seller’s permit numarası istenir. Alıcının permit alması gerekmiyorsa (örneğin Kaliforniya’da satış yapmıyorsa) nedeni sertifikaya yazılır. Belgenin süresi yok; alıcı yazılı olarak iptal edene kadar geçerli kalıyor. Sertifikada “for resale” (yeniden satış için) ifadesi bulunmalı.
Teksas
Form 01-339’un ön yüzü resale certificate. Formda 11 haneli Texas Sales and Use Tax Permit numarası alanı var; Teksas dışındaki alıcılar için ayrıca eyalet dışı kayıt numarası alanı bulunuyor. Teksas Comptroller’ın sorularına göre permit numarasının fotokopisi sertifikanın yerine geçmiyor.
Florida
Florida’da satış vergisi kaydı olan satıcıya eyalet her takvim yılı için yeni bir Annual Resale Certificate veriyor; yani belge her yıl yenileniyor. Florida’da kalıcı iş yeri olmayan ve Florida’da perakende satış yapmayan eyalet dışı başvurana, yalnızca vergisiz alım amacıyla kayıt verilmiyor.
New York
New York’ta kayıtlı satıcı Certificate of Authority alır ve tedarikçiye ST-120 formunu verir. ST-120’nin ikinci bölümü New York’ta kayıtlı olmayan ve kayıt gerekmeyen alıcılar içindir; bu alıcılar başka eyaletin ya da ülkenin vergi kayıt numarasını yazabiliyor. Başka eyaletlerin muafiyet sertifikaları New York’ta geçerli değil.
Başka eyaletin belgesi geçer mi? MTC ve SST sertifikaları
Birden fazla eyaletten alım yapan işletmeler için iki ortak form var. Multistate Tax Commission (MTC) Uniform Sales and Use Tax Resale Certificate 30’dan fazla eyaletin listesinde yer alıyor; New York ve Wyoming bu listede yok. MTC, formun her eyalette kabul edileceğini garanti etmiyor; kabulün sorumluluğu alıcı ve satıcıda.
Streamlined Sales Tax (SST) Certificate of Exemption ise SST’ye üye 24 eyaletin hepsinde kabul ediliyor (Wyoming dahil). Alıcı o eyalette kayıtlı değilse başka bir eyaletin verdiği satış vergisi numarasını yazabiliyor.
Bazı eyaletlerin kendine özgü şartları var:
- Illinois: Ürün Illinois’e teslim ediliyorsa Illinois kayıt numarası gerekiyor. Ürün Illinois dışındaki alıcılara yeniden satılıp teslim edilecekse eyaletin CRT-61 formunda eyalet dışı alıcı için ayrı bir yol var.
- Pennsylvania: Alıcının 8 haneli Pennsylvania lisansı yoksa, sertifikada neden lisansı olmadığı açıklanıyor.
- Wyoming: SST üyesi olduğu için SST sertifikası ve başka eyaletin kayıt numarası kullanılabiliyor.
Kurallar satıcıya ve eyalete göre değişebildiği için alımdan önce tedarikçinin hangi formu kabul ettiğini sormak ve bir vergi uzmanından teyit almak daha güvenli.
Uygulamalı örnek: toptan alımda vergi farkı
Teksas’ta kayıtlı bir işletme, Kaliforniya’daki bir distribütörden yeniden satmak üzere 30.000 USD’lik ürün alıyor. Kaliforniya’nın eyalet geneli satış vergisi oranı yüzde 7,25; yerel vergilerle oran daha yüksek olabiliyor.
- Resale certificate verilmezse distribütör satış vergisi ekler: en az 2.175 USD, toplam 32.175 USD ödenir.
- Geçerli bir resale certificate verilirse ödeme 30.000 USD olur; satış vergisi ürün son tüketiciye satıldığında alınır.
Amazon’da “resale certificate”: iki ayrı durum
“Amazon resale certificate” araması iki farklı ihtiyacı karşılıyor ve ikisi sık karıştırılıyor.
1. Amazon’da satış yaparken satış vergisi: Pazar yeri kolaylaştırıcı (marketplace facilitator) yasası olan eyaletlerde Amazon, üçüncü taraf satıcının satışlarında satış vergisini kendisi hesaplıyor, tahsil ediyor ve beyan ediyor. Kaliforniya, Teksas, Florida, New York, Illinois, Pennsylvania, Arizona ve Wyoming bu eyaletler arasında. Bu durumda satıcının o satışlar için ayrıca vergi toplaması gerekmiyor; ama Kaliforniya gibi bazı eyaletler kayıtlı satıcının toplam satışlarını beyannamesinde göstermesini ve Amazon’un vergiyi ödediğini gösteren kayıtları saklamasını istiyor.
2. Amazon’dan vergisiz alım (Amazon Tax Exemption Program, ATEP): Yeniden satış için Amazon’dan ürün alan işletme, Amazon Business hesabının ayarlarından ATEP’e kaydolup muafiyet belgesini yüklüyor. Yüklenen belge tarihli, imzalı ve işletme adı ile adresi hesapla eşleşen bir muafiyet sertifikası olmalı. Amazon satış vergisi izinlerini, şirket kuruluş belgelerini ve W-9 formunu muafiyet belgesi olarak kabul etmiyor.
Yani ATEP, satıcının kendi satışlarında sertifika kabul etmesi değil, alıcının Amazon’dan vergisiz alım yapmasıdır.
Ekonomik eşik: hangi satış hacminde kayıt gerekir?
Fiziksel varlık olmasa da belirli bir satış hacmini aşan uzaktan satıcı o eyalette kayıt yaptırmak zorunda kalabiliyor:
- Teksas: Son 12 ayda Teksas’tan elde edilen gelir 500.000 USD’yi aşarsa.
- Kaliforniya: Önceki ya da içinde bulunulan takvim yılında Kaliforniya’ya teslim edilen satışlar 500.000 USD’yi aşarsa.
- Florida: Önceki takvim yılında Florida’ya yapılan vergiye tabi uzaktan satışlar 100.000 USD’yi aşarsa.
- New York: Son dört çeyrekte hem 500.000 USD’yi hem 100 teslimatı aşan satış olursa.
Yalnızca Amazon üzerinden satış yapan satıcıda bu satışların vergisini Amazon topladığı için eşik hesabı çoğunlukla kendi sitesi (Shopify gibi) ya da toptan satış tarafında önem kazanıyor.
ABD şirketiyle sıra nasıl işliyor?
Sales tax kaydı şirketten sonra gelir. Önce şirket kurulur ve EIN alınır; ardından satış vergisi doğan eyalette kayıt yapılır ve gerekiyorsa tedarikçilere resale certificate verilir. Şirket kurma sırası ve süreleri Amerika’da şirket kurulumu sayfasında, eyalet seçiminin satış vergisine etkisi ABD’de hangi eyalette şirket kurmalı yazısında, vergi numaraları EIN ve ITIN farkı yazısında anlatılıyor. Satış vergisi federal vergi beyanından ayrıdır; yıllık beyan tarafı ABD vergi beyanı yazısında.
Sıkça sorulan sorular
Amazon resale certificate nedir?
Amazon’da bu ifade genellikle Amazon Tax Exemption Program’ı (ATEP) kastediyor: yeniden satış için Amazon’dan ürün alan işletmenin muafiyet belgesini yükleyip vergisiz alım yapması. Amazon’da satıcı olarak satış vergisi ise yasanın yürürlükte olduğu eyaletlerde Amazon tarafından toplanıyor.
Amazon FBA satıcısının sales tax kaydı yapması gerekir mi?
Amazon’un satış vergisini topladığı eyaletlerde yalnızca Amazon satışları için çoğunlukla gerekmiyor. Ancak kendi sitesinden ya da toptan satış yapan, ya da bir eyalette stok veya ofis bulunduran satıcı için kayıt gerekebilir; kayıt yapılan eyalette beyan yükümlülüğü doğar.
Florida’da resale certificate nasıl alınır?
Florida’da önce satış vergisi kaydı yapılır; kayıtlı satıcıya Florida her takvim yılı için yeni bir Annual Resale Certificate verir. Florida’da iş yeri olmayan ve perakende satış yapmayan eyalet dışı başvurana yalnızca vergisiz alım için kayıt verilmiyor.
Resale certificate’in süresi var mı?
Eyalete göre değişiyor. Kaliforniya’da yazılı olarak iptal edilene kadar geçerli; Florida’da her takvim yılı yenileniyor. New York’ta aynı tedarikçiyle muaf alım sürdükçe blanket sertifika geçerli kalıyor.
Resale certificate ile satış vergisinden tamamen kurtuluyor muyum?
Hayır. Belge yalnızca yeniden satış için yapılan alımda vergiyi erteler; ürün son tüketiciye satıldığında satış vergisi tahsil edilir. Ürünü kendi kullanımınız için alırsanız resale certificate kullanılamaz.
Sonuç
Sales Tax ID eyalet vergi dairesine kayıttır ve satış vergisini toplayıp beyan etme yükümlülüğünü gösterir; resale certificate ise yeniden satış için alımda tedarikçiye verilen beyandır ve çoğu eyalette alıcı tarafından doldurulur. Amazon’da satış vergisini çoğu durumda Amazon topluyor; kendi sitesinden ya da toptan satış yapan, ya da ABD’de stok tutan satıcıda ise kayıt ve belge tarafı önem kazanıyor.
ABD’de şirket kurulumu, sales tax kaydı ve resale certificate süreçlerinde destek almak isterseniz Amerika’da şirket kurulumu sayfamızdan bize yazabilirsiniz.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kurallar eyalete ve işleme göre değişebildiği için kendi durumunuz için bir vergi uzmanından teyit alın.
Kaynaklar: CDTFA Publication 103, Texas Comptroller, New York DTF, Multistate Tax Commission, Streamlined Sales Tax.
Son güncelleme: 17 Ekim 2026
